Thuế Tự Doanh Nghiệp: Hướng Dẫn Chi Tiết Cho Người Mới Bắt Đầu (Thuế Tự Kinh Doanh)

Thuế tự kinh doanh là gì?

Thuế tự kinh doanh là khoản thuế bao gồm thuế An sinh Xã hội và thuế Medicare dành cho những người làm việc tự do, kinh doanh riêng hoặc là nhà thầu độc lập. Nó tương tự như thuế An sinh Xã hội và Medicare được khấu trừ trực tiếp từ lương của người lao động.

Khác với người lao động được chủ lao động tính và khấu trừ thuế, người tự kinh doanh phải tự tính và nộp thuế tự kinh doanh (thuế SE) bằng cách sử dụng Mẫu 1040 (Bảng SE) hoặc 1040-SR. Điểm cộng là bạn được khấu trừ một phần thuế SE tương đương với phần mà chủ lao động đóng góp cho người lao động, giúp giảm thu nhập chịu thuế.

Thuế suất thuế tự kinh doanh là bao nhiêu?

Thuế suất thuế tự kinh doanh hiện tại là 15,3%, bao gồm 12,4% cho An sinh Xã hội và 2,9% cho Medicare.

Đối với năm 2024, mức thu nhập chịu thuế An sinh Xã hội tối đa là $168.600. Nếu thu nhập của bạn vượt quá mức này, bạn vẫn phải đóng thuế Medicare 2,9% trên toàn bộ thu nhập, nhưng không phải đóng thêm thuế An sinh Xã hội.

Ngoài ra, bạn phải chịu thêm 0,9% Thuế Medicare nếu tổng thu nhập của bạn (và vợ/chồng nếu khai thuế chung) vượt quá các ngưỡng sau:

• Vợ chồng khai thuế chung: $250.000
• Vợ chồng khai thuế riêng: $125.000
• Độc thân: $200.000
• Chủ hộ gia đình: $200.000
• Người góa bụa/góa phụ: $200.000

Khấu trừ thuế tự kinh doanh như thế nào?

Bạn được khấu trừ một phần thuế tự kinh doanh tương ứng với phần đóng góp của chủ lao động cho người lao động, giúp giảm thuế thu nhập cá nhân. Lưu ý, khoản khấu trừ này không ảnh hưởng đến thu nhập ròng từ tự kinh doanh hay thuế tự kinh doanh của bạn.

Nếu bạn nộp Mẫu 1040 hoặc 1040-SR kèm theo Bảng C (Lợi nhuận hoặc Lỗ từ Kinh doanh), bạn có thể đủ điều kiện nhận Tín thuế Thu nhập Kiếm được (EITC).

Khấu trừ thuế bảo hiểm sức khỏe tự kinh doanh

Bạn cũng có thể khấu trừ chi phí bảo hiểm sức khỏe khi tính thu nhập ròng từ tự kinh doanh. Chi tiết cách tính và yêu cầu khấu trừ này được hướng dẫn trong Hướng dẫn cho Mẫu 1040/1040-SR và Bảng SE.

Ai phải nộp thuế tự kinh doanh?

Bạn phải nộp thuế tự kinh doanh và Mẫu 1040 (Bảng SE) hoặc 1040-SR nếu:

• Thu nhập ròng từ tự kinh doanh (không bao gồm thu nhập nhân viên nhà thờ) từ $400 trở lên.
• Thu nhập nhân viên nhà thờ từ $108,28 trở lên.

Thu nhập ròng từ tự kinh doanh thường được tính trên Bảng C nếu bạn là doanh nghiệp cá thể hoặc nhà thầu độc lập. Sau đó, sử dụng Bảng SE để tính thuế tự kinh doanh phải nộp.

Lưu ý: Bạn phải nộp thuế tự kinh doanh bất kể tuổi tác hay việc bạn có đang nhận trợ cấp An sinh Xã hội hoặc Medicare hay không.

Người chăm sóc gia đình và thuế tự kinh doanh

Có những quy định riêng dành cho người chăm sóc người cao tuổi hoặc người khuyết tật tại nhà. Thông thường, người chăm sóc được coi là nhân viên của người mà họ chăm sóc. Tham khảo thêm thông tin về trường hợp này trên trang web của IRS.

Cách nộp thuế tự kinh doanh

Để nộp thuế tự kinh doanh, bạn cần có Số An sinh Xã hội (SSN) hoặc Mã số Thuế Cá nhân (ITIN).

Xin Số An sinh Xã hội (SSN)

Nếu bạn chưa có SSN, hãy nộp đơn bằng Mẫu SS-5 tại bất kỳ văn phòng An sinh Xã hội nào hoặc tải xuống từ trang web của SSA.

Xin Mã số Thuế Cá nhân (ITIN)

Nếu bạn là người nước ngoài tạm trú hoặc thường trú và không đủ điều kiện nhận SSN, bạn có thể xin ITIN bằng cách nộp Mẫu W-7.

Nộp thuế tự kinh doanh qua thuế ước tính

Người tự kinh doanh thường phải nộp thuế ước tính hàng quý. Bạn có thể sử dụng các khoản thanh toán này để nộp thuế tự kinh doanh. Tham khảo thêm thông tin về thuế ước tính trên trang web của IRS và Ấn phẩm 505.